- Limity kosztów auta w firmie od 2026 roku zależą od napędu oraz emisji CO₂, a próg 50 g CO₂/km rozstrzyga, czy limit wartości auta wynosi 225 000 zł, 150 000 zł albo 100 000 zł.
- Limity w PIT/CIT dotyczą amortyzacji, leasingu i najmu oraz ubezpieczenia AC, dodatkowo przy użyciu mieszanym działa osobny filtr na wydatki eksploatacyjne (75% kosztów).
- Przy leasingu i najmie limit dotyczy przede wszystkim części opłat odpowiadającej spłacie wartości auta (część kapitałowa), dlatego poproś leasingodawcę o rozbicie rat na kapitał i odsetki.
- Emisję CO₂ najbezpieczniej potwierdzić w CEPiK (CEP), praktycznie przez usługę Historia pojazdu lub dokumenty homologacyjne dla konkretnego wariantu (CoC, dane WLTP).
- Co zrobić teraz? Weź VIN i specyfikację wersji, potwierdź CO₂ w CEP albo w dokumentach homologacyjnych, policz proporcję limitu do wartości auta przed podpisaniem umowy i dołącz dowód CO₂ do dokumentacji.
Limity kosztów auta w firmie od 2026 roku opierają się na wartości auta i progu emisji CO₂ przypisanym do konkretnej wersji, więc przed leasingiem musisz znać CO₂ z wiarygodnego źródła oraz wartość auta do limitu.
W praktyce problemem nie jest sama tabela limitów, tylko błędne założenia: ta sama nazwa modelu w dwóch wersjach potrafi mieć inne CO₂, a księgowość widzi to dopiero po czasie. Poniżej masz uporządkowanie limitów, weryfikację CO₂ oraz schemat liczenia leasingu „all-in” po podatkach.
Warianty rozwiązań w skrócie: jakie masz opcje?
Opcja | Kiedy wybrać | Zalety | Wady | Największe ryzyko |
|---|---|---|---|---|
| Elektryk / wodór (limit 225 000 zł) | Gdy auto ma wysoką wartość i chcesz zminimalizować ucięcie kosztów przez limit wartości. | Najwyższy limit, CO₂ z reguły 0, łatwiejsze planowanie proporcji. | Wyższa cena wejścia, ważne dopasowanie do użytkowania i infrastruktury. | Błędna kwalifikacja napędu w dokumentach (mieszanie definicji, brak potwierdzenia). |
| Spalinowe / hybrydy z CO₂ < 50 g/km (limit 150 000 zł) | Gdy konkretna wersja (często PHEV) ma CO₂ poniżej 50 g/km w danych pojazdu. | Wyższy limit niż 100 tys., mniejsze ucięcie kosztów leasingu i AC. | CO₂ zależy od wariantu i danych w CEP, łatwo pomylić odmiany. | Oparcie się na marketingu „PHEV = < 50”, zamiast na CO₂ z CEP/CoC. |
| Spalinowe / hybrydy z CO₂ ≥ 50 g/km (limit 100 000 zł) | Gdy CO₂ w danych pojazdu jest równe lub wyższe niż 50 g/km. | Najszerszy wybór modeli i konfiguracji. | Najniższy limit, część kosztów leasingu i AC wypada z PIT/CIT. | Brak policzenia proporcji limitu i brak rozbicia rat na kapitał przed podpisaniem umowy. |
Przewiń w bok, aby zobaczyć całą tabelę na mniejszych ekranach.
Praktyczny filtr: jeśli auto ma wartość powyżej 100 000 zł lub 150 000 zł, policz proporcję limitu oraz sprawdź, czy leasingodawca rozdziela raty na część kapitałową i odsetkową, bo to wpływa na realny „all-in”.
Jakie limity kosztów auta w firmie obowiązują w 2026 roku i czego dokładnie dotyczą przy leasingu, zakupie i ubezpieczeniu?
Od 01/01/2026 r. limit wartości auta do kosztów w PIT/CIT zależy od napędu i emisji CO₂, a działa na amortyzację, leasing i najem oraz ubezpieczenie AC.
Obszar | Co jest limitowane | Jak działa limit | Najczęstszy błąd |
|---|---|---|---|
| Zakup (środek trwały) | Odpisy amortyzacyjne ponad limit wartości auta | KUP tylko do części odpowiadającej limitowi (100 000, 150 000 albo 225 000 zł) | Zła wartość początkowa (pominięcie nieodliczonego VAT i doposażenia) |
| Leasing / najem | Część opłat odpowiadająca spłacie wartości auta | Proporcja limit / wartość auta dotyczy głównie części kapitałowej opłat | Liczenie proporcji od całej raty bez rozbicia kapitał/odsetki |
| Ubezpieczenie AC | Składka AC ponad limit wartości auta | Do KUP trafia tylko część składki odpowiadająca limitowi | Brak proporcji składki AC przy aucie ponad limit |
Równolegle działa osobny mechanizm dla wydatków eksploatacyjnych przy użyciu mieszanym (PIT/CIT), dlatego dwa auta o podobnej racie potrafią dać różny efekt podatkowy, gdy różni się sposób użytkowania i odliczanie VAT.
Co oznacza próg zależny od emisji CO₂ i jak wpływa na limit oraz rozliczenia przy aucie spalinowym, hybrydzie i elektryku?
Próg 50 g CO₂/km dzieli auta na limity 150 000 zł (CO₂ < 50) oraz 100 000 zł (CO₂ ≥ 50), a dla elektryków i wodoru limit wynosi 225 000 zł.
Wartość CO₂ do limitów powinna dotyczyć konkretnego wariantu i zwykle wynika z danych homologacyjnych (WLTP), które następnie trafiają do rejestrów. Dlatego „ta sama nazwa modelu” nie wystarcza, liczy się wersja silnika, masa i konfiguracja.
CO₂ potwierdzaj w CEP lub w CoC, a nie w materiałach handlowych. Jeśli masz do wyboru kilka wersji tego samego modelu, różnica jednego parametru potrafi przenieść auto między limitem 150 000 zł a 100 000 zł.
VAT działa osobno: przy użyciu mieszanym standardem jest 50% odliczenia VAT, a 100% VAT wymaga spełnienia warunków użycia wyłącznie firmowego (VAT-26, ewidencja przebiegu, zasady używania). To wpływa na wartość auta do proporcji, bo do wartości często dolicza się nieodliczony VAT w scenariuszu 50% VAT.
Skąd wziąć wiarygodną emisję CO₂ przed leasingiem i jak ją sprawdzić w dokumentach oraz rejestrach?
Najpewniejszy punkt odniesienia to CO₂ zapisane w danych pojazdu w CEP, a w praktyce odczytasz je przez usługę Historia pojazdu lub z dokumentów homologacyjnych (CoC) dla konkretnej wersji.
- Auta już zarejestrowane w Polsce: sprawdź CO₂ w usłudze Historia pojazdu (dane z CEP), zarchiwizuj zrzut ekranu lub wydruk do dokumentacji.
- Auta nowe lub dopiero zamawiane: poproś o CoC (świadectwo zgodności) lub dokumenty homologacyjne dla wariantu, który jest na zamówieniu, a nie „zbliżonej” wersji.
- Auta importowane: dopilnuj, aby CO₂ było potwierdzone dokumentami pojazdu i spójne z tym, co finalnie trafi do CEP po rejestracji.
- Gdy w CEP brakuje CO₂: oprzyj kwalifikację limitu na CoC lub dokumentach homologacyjnych, a jeśli ich nie masz, nie przyjmuj „z automatu” progu < 50 g/km bez dowodu do akt.
Jeśli sprzedawca podaje CO₂ wyłącznie z katalogu, a nie potrafi wskazać dokumentu wersji, ryzyko pomyłki rośnie, bo katalog potrafi uśredniać dane lub pokazywać inną konfigurację.
Jak krok po kroku ustalić próg emisji CO₂ dla konkretnego auta, gdy masz tylko ofertę leasingu i specyfikację?
Próg ustalisz poprawnie dopiero wtedy, gdy dopniesz specyfikację do konkretnego wariantu lub egzemplarza (VIN, wersja silnika) i potwierdzisz CO₂ w CEP albo w dokumentach homologacyjnych.
- Weź z oferty nazwę modelu, rocznik, silnik, skrzynię, napęd, elementy wpływające na masę.
- Poproś o VIN (gdy auto istnieje fizycznie) albo numer wariantu/wersji z zamówienia.
- Potwierdź CO₂ w CEP (Historia pojazdu) albo w CoC/dokumentach homologacyjnych wersji.
- Przypisz limit: EV/wodór 225 000 zł, CO₂ < 50 g/km 150 000 zł, CO₂ ≥ 50 g/km 100 000 zł.
- Zarchiwizuj dowód: zrzut ekranu lub dokument wersji z CO₂, dołącz do dokumentacji leasingu i polisy.
Jak limity kosztów działają w leasingu i najmie: raty, opłata wstępna, wykup i część kapitałowa?
Gdy wartość auta przekracza limit, kosztem PIT/CIT jest tylko część opłat odpowiadająca limitowi, liczona proporcją: limit / wartość auta, najczęściej dla części kapitałowej opłat.
Najważniejsze doprecyzowanie: w leasingu i najmie nie licz limitu „od całej raty w ciemno”. W praktyce opłaty obejmują element spłaty wartości samochodu (kapitał) oraz element finansowania (odsetki), czasem także usługi dodatkowe. Dla poprawnego rozliczenia trzymaj się dokumentów od leasingodawcy.
- Do „spłaty wartości auta” zwykle zalicza się: opłatę wstępną, część kapitałową rat, wykup (jeśli występuje).
- Poza spłatą wartości mogą być: odsetki, prowizje, opłaty administracyjne, pakiety serwisowe, ubezpieczenia w racie, zależnie od konstrukcji opłaty i dokumentów.
- Najważniejszy dokument: harmonogram lub zestawienie, które rozdziela opłaty na kapitał i odsetki albo opisuje, jaka część opłat odpowiada wartości auta.
Co liczysz | Wzór | Co wchodzi do wzoru | Co robisz praktycznie |
|---|---|---|---|
| Proporcja limitu | limit / wartość auta | Wartość auta do limitu, często z nieodliczonym VAT | Ustal wartość z umowy/faktury i scenariusza VAT |
| Koszt opłat w PIT/CIT | kapitał × proporcja + pozostałe elementy według dokumentów | Kapitał i odsetki lub inne rozbicie od leasingodawcy | Poproś o rozbicie, archiwizuj zestawienie do akt |
Jeśli leasingodawca nie pokazuje rozbicia rat, poproś o informację, jaka część opłat jest traktowana jako spłata wartości auta, bo to fundament poprawnej proporcji. Osobno traktuj koszty eksploatacji i ubezpieczenia, bo to inne zasady i inne filtry (limit wartości, limit 75%, reguły VAT).
Jak rozliczać wydatki eksploatacyjne auta w firmie w 2026 roku, gdy używasz go mieszanie, a gdy wyłącznie firmowo?
Przy użytku mieszanym w PIT/CIT do kosztów trafia co do zasady 75% wydatków eksploatacyjnych, a w VAT standardem jest 50% odliczenia, pełne rozliczenie wymaga użycia firmowego i formalności.
Eksploatacja to paliwo lub energia, serwis, opony, myjnia, płyny, opłaty drogowe i parkingi. Tu działają dwa niezależne filtry:
- PIT/CIT: przy użyciu mieszanym (służbowo i prywatnie) co do zasady kosztem jest 75% wydatków, a 25% wypada z kosztów.
- VAT: standardowo 50% VAT przy użytku mieszanym, a 100% VAT wymaga spełnienia warunków używania wyłącznie firmowego (VAT-26, ewidencja przebiegu, zasady używania).
To właśnie tu najczęściej pojawiają się rozjazdy: przedsiębiorca deklaruje 100% VAT, ale nie ma ewidencji przebiegu, a równolegle księgowość i tak stosuje limit 75% w PIT/CIT dla eksploatacji. Jeśli chcesz rozliczać auto maksymalnie firmowo, ułóż zasady używania i dowody, zanim pojawi się pierwsza faktura za paliwo lub pierwsza rata.
Jakie są najczęstsze błędy przy limitach aut firmowych: emisja CO₂, wartość auta, VAT i proporcje kosztów?
Najdroższe błędy biorą się z pomylenia CO₂ konkretnej wersji oraz z błędnej wartości auta do proporcji, zwłaszcza gdy dochodzi nieodliczony VAT i brak rozbicia rat na kapitał.
- CO₂ z niewłaściwej wersji: ta sama nazwa handlowa, inna konfiguracja, inny wynik CO₂ i inny limit.
- PHEV traktowany jak < 50 g/km: bez potwierdzenia w CEP lub CoC.
- Wartość auta liczona bez scenariusza VAT: pominięcie nieodliczonego VAT przy 50% VAT.
- Proporcja liczona od całej raty: bez rozbicia na część kapitałową i odsetkową albo bez dokumentu rozbijającego opłaty.
- Brak dowodu CO₂: brak wydruku lub dokumentu, potem korekty i spór, co było podstawą limitu.
Jak policzyć opłacalność leasingu auta „all-in” po podatkach, z limitem kosztów i emisją CO₂, żeby porównać dwa modele?
Porównanie „all-in” zaczyna się od proporcji limitu, czyli limit / wartość auta, a potem liczysz, jaka część kapitału w opłatach leasingu przechodzi do kosztów PIT/CIT.
Przykład (liczby poglądowe): auto kosztuje 200 000 zł netto, VAT 23% to 46 000 zł. Przy 50% VAT odliczasz 23 000 zł, a 23 000 zł powiększa wartość auta do limitu, czyli 223 000 zł. Jeśli CO₂ ≥ 50 g/km, limit to 100 000 zł, proporcja to 100 000 / 223 000 ≈ 0,45, czyli około 45% części kapitałowej opłat leasingu przejdzie do kosztów.
Mini-przykład AC (to samo podejście proporcją): jeśli składka AC wynosi 8 000 zł, a proporcja limitu z przykładu to 0,45, to do kosztów PIT/CIT trafia około 8 000 × 0,45 ≈ 3 600 zł składki (reszta nie jest kosztem z powodu limitu wartości).
W arkuszu porównania ustaw kolumny:
- Wartość do limitu: cena + elementy zwiększające wartość + nieodliczony VAT (jeśli dotyczy).
- Limit: EV/wodór 225 000, CO₂ < 50 150 000, CO₂ ≥ 50 100 000.
- Proporcja: limit / wartość do limitu.
- Leasing: część kapitałowa opłat × proporcja, pozostałe elementy według dokumentów i konstrukcji opłat.
- AC: składka × proporcja (gdy wartość auta przekracza limit).
- Eksploatacja: PIT/CIT 75% przy użyciu mieszanym, VAT 50% przy użyciu mieszanym.
Jaką checklistę zrobić przed podpisaniem leasingu w 2026 roku, żeby limit i próg emisji CO₂ nie zaskoczyły po czasie?
Najpierw potwierdź CO₂ i kategorię limitu, potem policz proporcję, następnie sprawdź rozbicie opłat na kapitał i odsetki, a dopiero na końcu negocjuj ratę i wykup.
W ofertach widzisz ratę i wykup, ale nie widzisz skutku podatkowego limitu. Dlatego checklistę zaczynasz od danych technicznych (CO₂) oraz wartości do limitu (wraz z VAT), a kończysz na dowodach i dokumentach, które da się obronić w rozliczeniu.
📋 Checklista: co zrobić przed leasingiem w 2026 roku
- Zbierz dane wersji: silnik, skrzynia, napęd, rocznik, masa/wyposażenie, VIN lub numer wariantu.
- Potwierdź CO₂: CEP (Historia pojazdu) lub CoC/dokumenty homologacyjne wersji.
- Przypisz limit: EV/wodór 225 000 zł, CO₂ < 50 g/km 150 000 zł, CO₂ ≥ 50 g/km 100 000 zł.
- Policz wartość do limitu: uwzględnij scenariusz VAT i nieodliczony VAT, jeśli dotyczy.
- Policz proporcję: limit / wartość do limitu, zapisz w arkuszu porównania ofert.
- Poproś o rozbicie opłat: część kapitałowa i odsetkowa albo dokument rozbijający, aby poprawnie zastosować proporcję w PIT/CIT.
- Rozdziel koszty: leasing (limit), AC (limit), eksploatacja (75% przy użyciu mieszanym), VAT (50% lub 100% wg zasad).
- Zarchiwizuj dowody: CO₂, oferta, umowa, harmonogram opłat, polisa AC, wyliczona proporcja.
Słowniczek pojęć
FAQ: najczęściej zadawane pytania
Jakie są limity kosztów auta w firmie od 2026 roku i od czego zależą?
Limity wartości auta do kosztów w PIT/CIT od 01/01/2026 r. to 225 000 zł dla elektryków i wodoru, 150 000 zł dla aut z CO₂ poniżej 50 g/km oraz 100 000 zł dla aut z CO₂ co najmniej 50 g/km.
Jak sprawdzić emisję CO₂ przed leasingiem, żeby dobrać prawidłowy limit?
Poproś o VIN i sprawdź CO₂ w CEP przez usługę Historia pojazdu albo potwierdź je CoC lub dokumentami homologacyjnymi dla konkretnego wariantu.
Czy limit zależny od emisji CO₂ dotyczy leasingu, opłaty wstępnej i wykupu?
Tak, limit wartości auta wpływa na rozliczenie opłat leasingowych w PIT/CIT, zwłaszcza części odpowiadającej spłacie wartości auta, gdy wartość przekracza limit.
Czy hybryda zawsze ma limit 150 000 zł w 2026 roku?
Nie, decyduje emisja CO₂ w danych pojazdu, a nie etykieta „hybryda”, jeśli CO₂ jest co najmniej 50 g/km, limit wynosi 100 000 zł.
Jak VAT wpływa na limity kosztów auta w firmie w 2026 roku?
VAT ma własne reguły (zwykle 50% odliczenia przy użytku mieszanym), a nieodliczony VAT często powiększa wartość auta używaną do wyliczenia proporcji limitu w PIT/CIT.
Skąd brać CO₂, gdy auto nie jest jeszcze zarejestrowane i nie ma danych w CEP?
Weź CO₂ z CoC lub dokumentów homologacyjnych konkretnego wariantu i dopilnuj, aby odpowiadały zamówionej konfiguracji.
Co trzymać w dokumentacji, żeby limit i próg CO₂ dało się obronić w rozliczeniu?
Trzymaj potwierdzenie CO₂ (CEP lub CoC), ofertę i umowę, harmonogram opłat, rozbicie opłat na kapitał i odsetki lub dokument rozbijający, polisę AC oraz wyliczoną proporcję limitu.
Źródła i podstawa prawna
- Gov.pl, usługa „Sprawdź historię pojazdu” (dane z CEP)
- Ustawa o elektromobilności i paliwach alternatywnych (tekst jednolity, Dz.U. 2024 poz. 1289), definicje pojazdu elektrycznego i wodorowego
Stan prawny i opis zasad: 14/01/2026 r.
Co zrobić dalej?
- Sprawdź CO₂ w CEP dla konkretnej wersji auta, wtedy znasz właściwy limit.
- Policz proporcję limitu i poproś leasingodawcę o rozbicie opłat, zanim porównasz oferty.
- Zabezpiecz dokumenty: CO₂, oferta, umowa, harmonogram, polisa AC i wyliczona proporcja, aby limity kosztów auta w firmie od 2026 roku nie wróciły jako korekta.
Autor: Jacek Grudniewski
Ekspert ds. produktów finansowych
Data aktualizacji artykułu: 14 stycznia 2026 r.
Kontakt przez LinkedIn:
https://www.linkedin.com/in/jacekgrudniewski/
Ten artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady finansowej ani prawnej. Treści nie obejmują każdej sytuacji. Decyzje konsultuj z licencjonowanym specjalistą lub ekspertem finansowym, na przykład Expander lub NOTUS. Część linków ma charakter partnerski, bez kosztu dla Ciebie. Ostateczne decyzje podejmujesz na własną odpowiedzialność.
